赫美集团回复深交所问询：2018年计提商誉减值准备5.59亿元

【TechWeb】3月11日消息，针对英雄互娱拟借壳赫美集团一事，今日深交所发布问询函，要求赫美集团说明发行股份吸收合并与股权转让互为条件的主要考虑及必要性，股权转让价格暂不确定的原因及合理性等问题，今日晚间，赫美集团发布公告回复了相关问询。

赫美集团称，根据《企业会计准则第8号——资产减值》有关商誉减值的处理规定，企业合并所形成的商誉，至少应当在每年年度终了进行减值测试。公司 2018 年度 共计提商誉减值准备 55,904.50 万元。

公告称，公司在 2018 年大额计提商誉减值准备，主要是基于 2018 年经济 环境、金融政策环境及公司自身经营等因素出现了重大不利变化而作出的分析判 断结果，具有合理性，不存在对当期财务报表进行不当盈余管理的情形。

以下为赫美集团公告全文：

深圳赫美集团股份有限公司 关于对深圳证券交易所关注函回复的公告   

深圳赫美集团股份有限公司（以下简称“公司”）董事会于 2019 年 3 月 1 日接到深圳证券交易所中小板公司管理部下发的《关于对深圳赫美集团股份有限 公司的关注函》（中小板关注函【2019】第 170 号）（以下简称“关注函”）。

经公司对关注函中涉及的问题进行审慎核查，现就关注函内容作出回复如下：

2018 年 10 月 31 日，你公司披露《2018 年第三季度报告》，预计公司 2018 年度归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）为-4.66 亿元至-3.95 亿元。2019 年 2 月 28 日，你公司披露《2018 年度业绩预告修正及业绩快报》 （以下简称“业绩快报”），预计公司 2018 年度实现净利润为-13.88 亿元，业 绩快报与业绩预告存在较大差异的原因为计提商誉减值准备、承担违约金及赔偿、补计提资产减值损失等。

一、 根据业绩快报，你公司对子公司深圳臻乔时装有限公司（以下简称“臻 乔时装”）、彩虹现代商贸（深圳）有限公司、彩虹现代商贸有限公司、盈彩 拓展商贸（深圳）有限公司、上海欧蓝国际贸易有限公司（以下简称“上海欧 蓝”）、深圳赫美智慧科技有限公司（以下简称“赫美智科”）、深圳赫美小 额贷款股份有限公司（以下简称“赫美小贷”）、深圳市欧祺亚实业有限公司 （以下简称“欧祺亚”）计提商誉减值准备共计 5.59 亿元。而你公司在《2018 年半年度报告》中披露，上述公司经营业务未发生变化，无需计提商誉减值准 备。请说明上述商誉减值迹象发生的具体时点，你公司在 2018 年集中计提大额 商誉减值准备的原因、依据及合理性，相关会计判断和会计处理是否符合《企业会计准则》的规定，并请说明是否存在对当期财务报表进行不当盈余管理的 情形。请年审会计师核查并发表专业意见。

回复： （一） 请说明商誉减值迹象发生的具体时点、2018 年集中计提大额商誉减 值准备的原因、依据及合理性，相关会计判断和会计处理是否符合《企业会计 准则》的规定

根据《企业会计准则第 8 号——资产减值》有关商誉减值的处理规定，企 业合并所形成的商誉，至少应当在每年年度终了进行减值测试。公司 2018 年度 共计提商誉减值准备 55,904.50 万元，商誉减值具体情况如下：  

1、赫美小贷及赫美智科

赫美小贷与赫美智科属于贷款业务的上下游公司，收购前为同一实际控制人 控制，收购时整体估值、整体进行业绩承诺，因此将两家公司作为一个整体考虑商誉减值情况。

受 2018 年 6 月开始的 P2P“爆雷潮”和金融监管政策的影响，上述两家公 司从 2018 年下半年开始，放贷量逐步减少，两家公司裁减了部分人员以节约成 本，同时加大催收力度，并努力开拓新的资金渠道以维持小贷平台的持续运营，对于逾期还款的贷款客户，赫美智科、赫美小贷采取批量诉讼的方式，希望能提 高逾期贷款回款率，力图使两家公司渡过小贷行业的寒冬。 

截至 2019 年 2 月份，上述两家公司已通过法院判决胜诉的贷款实际回款远 远低于预期，其他尚未起诉的逾期贷款客户实际回款情况进一步恶化。由于赫美 小贷尚未取得网贷牌照，新的资金渠道难以给予大规模资金支持。基于上述原因， 公司管理层认为此时赫美智科、赫美小贷的商誉减值迹象已经明显。 

根据上述减值迹象，公司管理层判断因收购赫美小贷及赫美智科两家公司形 成的商誉在 2018 年末存在减值，公司拟计提收购这两家公司形成的商誉减值准 备 13,804.28 万元，计入当期资产减值损失，相关会计估计判断和会计处理符合 《企业会计准则》的规定。公司已聘请具有证券业务资质的资产评估机构针对收 购上述两家公司所确认的商誉以 2018 年 12 月 31 日作为基准日进行减值测试评 估，截至本公告披露日，评估工作尚未完成。  

2、欧祺亚